企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險與防范對策論文

　　【摘要】我國社會(huì )經(jīng)濟的發(fā)展，推動(dòng)著(zhù)各行各業(yè)管理水平的不斷提升，企業(yè)規模不斷壯大，同時(shí)也面臨著(zhù)不小的挑戰。納稅籌劃成為企業(yè)減輕負擔的關(guān)鍵，其在為企業(yè)帶來(lái)一定收益的同時(shí)也為企業(yè)帶來(lái)了風(fēng)險，倘若企業(yè)不能正視這些風(fēng)險，并制定相應的方法對策，勢必會(huì )造成較大的經(jīng)濟損失，甚至對自身企業(yè)的運營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生嚴重影響。本文對企業(yè)納稅籌劃的必要性、企業(yè)納稅籌劃中存在的風(fēng)險因素以及針對風(fēng)險因素采取的防范措施等問(wèn)題作了詳細的分析和系統的闡述。

　　【關(guān)鍵詞】現代企業(yè)；納稅籌劃風(fēng)險；防范對策；研究

　　隨著(zhù)各企業(yè)及管理者對納稅籌劃重視程度的不斷提高，其在企業(yè)發(fā)展中的作用也越來(lái)越明顯。納稅籌劃不僅能夠為企業(yè)帶來(lái)一定的效益，其潛在的財務(wù)風(fēng)險因素繁多，因而其結果不確定性較強。納稅籌劃要求其在國家規定的法律要求以及稅法的基礎上進(jìn)行，其有效實(shí)施能夠大幅度的提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，但不合理的納稅籌劃可能會(huì )使企業(yè)的成本虧損，承受較大的經(jīng)濟損失。因而企業(yè)在實(shí)際的管理過(guò)程中強化對納稅籌劃的風(fēng)險因素分析及控制具有極其重要的現實(shí)意義。

　　一、企業(yè)納稅籌劃中存在的風(fēng)險因素

　�。ㄒ唬┱�策風(fēng)險因素

　　隨著(zhù)我國市場(chǎng)環(huán)境的不斷發(fā)展變化，稅收法規法律也在不斷的被完善和更新，因而其時(shí)效性變得較差，所以企業(yè)在實(shí)施稅務(wù)策劃時(shí)普遍存在不能及時(shí)跟進(jìn)國家稅收法規調整的問(wèn)題。但企業(yè)的納稅籌劃有一個(gè)顯著(zhù)的特點(diǎn)便是長(cháng)期性，從最初的籌劃設計到后期收益需要一個(gè)漫長(cháng)的歷程，而稅收法律法規的實(shí)現會(huì )使得最初的籌劃設計發(fā)生改變，因而達不到預期效果。

　�。ǘ�）專(zhuān)業(yè)納稅籌劃人員不足

　　就目前來(lái)看，企業(yè)的專(zhuān)業(yè)納稅籌劃人員嚴重不足，因而方案的不確定性和隨意性較大，從而造成稅收籌劃地位顯著(zhù)但稅收籌劃工作差強人意的情況。究其原因，很大一部分是由于企業(yè)對納稅籌劃的投入較少、專(zhuān)業(yè)納稅籌劃人員不足引起的。專(zhuān)業(yè)納稅籌劃人員的不足主要體現在以下幾個(gè)方面：一是納稅籌劃人員專(zhuān)業(yè)性不強，大多由企業(yè)財務(wù)人員擔當，因而其稅收策劃能力及專(zhuān)業(yè)能力明顯不足，納稅籌劃的合理、科學(xué)性大大降低，不能保證方案的組織策劃質(zhì)量。二是激勵制度缺失，相關(guān)工作人員工作量及強度增大，而主觀(guān)能動(dòng)性及工作積極性大大降低。三是修訂納稅籌劃方案時(shí)，相關(guān)工作人員的主觀(guān)意識強烈，不利于企業(yè)的長(cháng)期穩定發(fā)展。

　�。ㄈ�）納稅籌劃內部控制問(wèn)題突出

　　在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，內部納稅籌劃風(fēng)險中問(wèn)題時(shí)常存在。實(shí)際工作過(guò)程中，需強化企業(yè)內部控制流程，并通過(guò)風(fēng)險控制流程的改進(jìn)，來(lái)實(shí)現風(fēng)險的有效規避。但就目前來(lái)看，大多數企業(yè)根本沒(méi)有建立起有效的納稅籌劃內部控制制度，或是制度建立但未有效落實(shí)，其作用未有效發(fā)揮，納稅籌劃風(fēng)險便由此產(chǎn)生。

　　二、針對風(fēng)險因素采取的防范措施

　�。ㄒ唬┨岣唢L(fēng)險意識

　　納稅籌劃是指在納稅人經(jīng)濟行為開(kāi)始前進(jìn)行規劃部署的一種活動(dòng)。在企業(yè)實(shí)際當中，經(jīng)營(yíng)環(huán)境是瞬息多變的，因而不可控因素較多，納稅籌劃風(fēng)險因素繁雜。在這種內外界形勢下，要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員及納稅籌劃人員充分認識到客觀(guān)存在的納稅籌劃風(fēng)險，提高風(fēng)險防范意識，在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，充分考慮涉稅問(wèn)題并提高警惕。納稅籌劃具體實(shí)施開(kāi)展時(shí)需先考慮其存在的風(fēng)險因素，以便做出合理決策，提高風(fēng)險防范能力。

　�。ǘ�）及時(shí)跟進(jìn)財稅政策，整合稅收資源

　　財稅政策風(fēng)險是現實(shí)存在的一個(gè)風(fēng)險問(wèn)題，只有充分了解并掌握國家稅收政策的發(fā)展動(dòng)態(tài)，才能科學(xué)制定籌劃方案，合理開(kāi)展納稅籌劃工作。但就目前來(lái)看，我國尚未建立完善的稅制，普遍存在稅收政策更改快、層次多等問(wèn)題，因而熟悉掌握較為復雜，這就需要運用現今先進(jìn)的信息技術(shù)對現有的稅收信息資源進(jìn)行整合和分類(lèi)整理，及時(shí)跟進(jìn)國家財稅政策，實(shí)現資源的有效利用。

　�。ㄈ�）培養專(zhuān)業(yè)納稅籌劃人才

　　專(zhuān)業(yè)納稅籌劃人才對企業(yè)合理實(shí)施納稅籌劃工作具有極其重要的現實(shí)意義，實(shí)際工作當中，強化對內部稅收策劃人員的專(zhuān)業(yè)培訓對企業(yè)納稅籌劃效果的提升具有重要意義。人力資源是企業(yè)的重要資源，尤其是納稅籌劃工作，其對納稅籌劃人員的質(zhì)量要求及專(zhuān)業(yè)性要求更高，因而需要企業(yè)管理人員強化對現有納稅籌劃人員的培訓和再教育工作，并聘請專(zhuān)業(yè)技能水平較高的納稅籌劃人員參與企業(yè)的納稅籌劃。具體需要做好以下幾項工作：一是加大資金投入，為納稅籌劃提供資金支撐；二是招賢納士，為新入職人員提供教育培訓，改善工資待遇，提高納稅籌劃工作的科學(xué)性和專(zhuān)業(yè)性；三是開(kāi)展多種多樣的交流會(huì )，交流經(jīng)驗，并通過(guò)理論、案例相結合的方式，提高納稅籌劃相關(guān)人員對稅收籌劃知識的認知程度，全面提升其科學(xué)合理性。再者，企業(yè)可通過(guò)建立獎懲機制以及提升福利待遇的方式密切聯(lián)系工作績(jì)效與待遇，提升其在實(shí)際工作中的積極性。

　�。ㄋ模┖侠矸治黾昂饬考{稅籌劃方案

　　開(kāi)展納稅籌劃工作時(shí)，應根據企業(yè)的實(shí)際情況采取必要的措施，綜合考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰略與投資情況，實(shí)現企業(yè)經(jīng)濟價(jià)值的最大化。在實(shí)際工作當中，要對節稅以及籌劃問(wèn)題進(jìn)行綜合考慮，確定整體利益最優(yōu)，而非稅負較小的解決方案，再者，應遵照成本收益原則，對具體實(shí)施過(guò)程中的管理問(wèn)題進(jìn)行充分考慮，合理組織籌劃，既要滿(mǎn)足合理性，又要滿(mǎn)足合法性，以此實(shí)現預定的收益目標。但在實(shí)施過(guò)程中要注意全面性，既要充分考慮方案實(shí)施而造成的一些額外費用，也要考慮到所產(chǎn)生的機會(huì )成本，通過(guò)全面的統籌兼顧，實(shí)現成本的最低化和效益的最大化。

　　三、結語(yǔ)

　　在目前激烈的市場(chǎng)競爭環(huán)境下，企業(yè)核心競爭力的提升是企業(yè)生存發(fā)展的必要路徑。納稅籌劃作為擴大企業(yè)發(fā)展空間、提升企業(yè)經(jīng)濟效益的重要路徑，是企業(yè)實(shí)現效益最大化的重要措施，亦是未來(lái)重要的發(fā)展趨勢。納稅籌劃不僅作為一種節稅活動(dòng)，更作為現代企業(yè)實(shí)現財務(wù)管理水平提升的重要舉措，但在具體實(shí)施過(guò)程中，應強化風(fēng)險防范意識，并嚴格遵守國家的各項經(jīng)濟法規，確保其合理、合法性�，F階段，隨著(zhù)經(jīng)濟發(fā)展進(jìn)程的不斷加快以及經(jīng)濟改革的不斷深入，納稅籌劃越來(lái)越受到各行各業(yè)的青睞，掌握技巧，有效防范風(fēng)險，才能確保企業(yè)納稅籌劃的合理進(jìn)行，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

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