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商業(yè)銀行約束制度體系的構建
摘要:本文提出了商業(yè)銀行約束制度體系的構成要素,并提出了顧客約束要素和顧客約束制度系統構建的創(chuàng )新,尤其著(zhù)重了通過(guò)內部約束系統和外部約束系統的和諧耦合,來(lái)均衡構建商業(yè)銀行公司治理結構的約束制度系統。關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行 公司治理結構 約束制度 和諧耦合
我國商業(yè)銀行公司治理結構的制約機制還存在著(zhù)結構缺陷,主要體現為內部約束制度系統和外部約束制度系統的不健全和要素缺失,由此需要對商業(yè)銀行約束制度體系的構成要素加以,并從內部約束系統和外部約束系統的和諧耦合管理角度加以研究。
商業(yè)銀行約束制度體系的內部要素
商業(yè)銀行的約束體系,即股東大會(huì )約束、董事會(huì )與監事會(huì )約束、管理者人格化約束和員工工會(huì )約束等是公司治理結構的內部約束制度系統。
(一)股東大會(huì )的約束要素
股東大會(huì )是商業(yè)銀行公司治理結構中的最高權力機關(guān),而我國商業(yè)銀行的國家股東處于控股地位,但正是由于國家控股的商業(yè)銀行其出資人處于缺位狀態(tài),導致了股東大會(huì )的約束機制處于結構性缺失的狀態(tài),從而導致了股東大會(huì )最高權力機構的權力虛擬化。
因此,我國商業(yè)銀行在產(chǎn)權改革改制過(guò)程中,要通過(guò)進(jìn)一步明確股東大會(huì )的議事規則、運作程序等措施,充分發(fā)揮股東大會(huì )作為商業(yè)銀行最高權力機構在治理結構中的作用。真正在規范董事會(huì )成員的構成和選聘程序、確保專(zhuān)家治理和適當規模等方面起到最高權力的作用。同時(shí)在明確董事會(huì )職責、設立執行董事、建立獨立評價(jià)機制等方面切實(shí)履行股東大會(huì )的權限。股東大會(huì )可以授權監事會(huì )聘請管理咨詢(xún)公司對董事長(cháng)和董事會(huì )成員進(jìn)行績(jì)效評估,要求董事會(huì )對銀行經(jīng)營(yíng)管理層的監督和激勵形成定期評估的機制,并由監事會(huì )向股東大會(huì )報告并向董事會(huì )反饋結果,真正建立起有效運行的股東大會(huì )約束機制。
(二)董事會(huì )與監事會(huì )的約束要素
我國《公司法》規定董事會(huì )和監事會(huì )是分開(kāi)的,監事會(huì )對董事會(huì )的經(jīng)營(yíng)決策行為負責監督并有提議召開(kāi)股東大會(huì )的權利,但我國商業(yè)銀行的監事會(huì )約束機制并沒(méi)有建立在有效運作的基礎之上。按照我國《股份制商業(yè)銀行獨立董事、外部監事制度指引》的規定,我國商業(yè)銀行董事會(huì )中至少應當有2名獨立董事,從國際慣例和商業(yè)銀行公司治理結構約束機制的實(shí)際運行情況來(lái)看,我國商業(yè)銀行獨立董事的數量顯然不夠。
因此,我國商業(yè)銀行要逐步增加獨立董事的數量,并提高質(zhì)量,通過(guò)獨立董事的公正監督以達到防止董事會(huì )和經(jīng)理人員相互勾結,保證股東利益的目標。在我國公司制度的設計上,增加獨立董事,成本不高,但成效明顯(顧功耘,2003)。
(三)管理者人格化的約束要素
商業(yè)銀行的運行載體和執行主題,最終都必然要表現為人,因而商業(yè)銀行是人格化的,企業(yè)制度也是人格化的企業(yè)制度,也就是說(shuō)對經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)理人的監督管理要轉化為管理者人格化的激勵約束和自我約束行為。為協(xié)調所有權與經(jīng)營(yíng)者之間利益,可以采取兩大類(lèi)措施:第一類(lèi)措施是通過(guò)外部力量約束經(jīng)營(yíng)者行為或提高企業(yè)家的素質(zhì);第二類(lèi)措施也是治本措施,是采用利潤分享式的激勵機制使所有者與經(jīng)營(yíng)者的利益趨同。
由于銀行高級經(jīng)營(yíng)管理層事實(shí)上擁有對商業(yè)銀行資源的投票權、支配權和決策權,他們是否運用“企業(yè)家人格”為銀行創(chuàng )造利潤,在很大程度上到銀行或者銀行分支機構的經(jīng)營(yíng)管理狀況。因此,必須以適當的激勵方式形式給予這些高級經(jīng)營(yíng)管理人員以一定的剩余索取權,同時(shí)加大對經(jīng)營(yíng)結果的監控、考察和評估,促使這些擁有事實(shí)上投票權的人員對投票后果承擔一定的風(fēng)險責任。
(四)員工工會(huì )的約束要素
公司治理結構的本質(zhì)是決策管理層和員工層之間的剩余索取權共享的分配問(wèn)題,員工代表大會(huì )或是員工工會(huì )是公司治理結構不可或缺的主體部分,所以加強員工代表大會(huì )或員工工會(huì )在權利范圍內對決策管理層的約束,是商業(yè)銀行市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)的必由之路。為激活員工的積極性,吸引和留住優(yōu)秀人才,可以在合理的薪酬制度基礎上,采取選舉職工代表進(jìn)入董事會(huì )的模式,鼓勵員工參與并監督銀行的決策和管理;另外可以使員工持有股份制商業(yè)銀行一定數量的股份,使內部員工在持股期內獲取的利益與所有者、經(jīng)營(yíng)者的利益趨同,以此來(lái)激發(fā)員工在公司治理中發(fā)揮更加積極的約束作用。
商業(yè)銀行約束制度體系的外部要素
商業(yè)銀行外部約束系統體系,即信息披露制度約束要素、審計制度約束要素、市場(chǎng)法制約束要素、經(jīng)營(yíng)合同約束要素和顧客選擇約束要素等是公司治理結構的外部約束制度系統。
(一)信息披露制度的約束要素
依據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規,證監會(huì )2000年針對商業(yè)銀行上市而發(fā)布的《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報規則》要求,上市的商業(yè)銀行必須按照財政部有關(guān)股份有限公司的會(huì )計制度和中國人民銀行的貸款五級分類(lèi)標準對資產(chǎn)的質(zhì)量、內部控制制度和敏感性會(huì )計科目進(jìn)行披露,而且所披露的財務(wù)信息,加強信息披露的約束機制建設。
信息披露制度是衡量公司治理水平的重要標準。要逐步擴大信息披露的數量,主要包括財務(wù)會(huì )計信息、審計信息和非財務(wù)會(huì )計信息;要逐步提高信息披露的質(zhì)量,所披露的信息應該真實(shí)、完整、及時(shí),并采用國際會(huì )計準則等。 關(guān)于信息披露規則方面,除了應增加會(huì )計信息披露的內容外,還有必要為會(huì )計信息披露制訂更為具體的編報指南。
(二)審計制度的約束要素
對商業(yè)銀行的審計約束要加強針對舞弊的審計制度建設。針對近年來(lái)出現的多起上市公司重大會(huì )計舞弊案件,為了彌合注冊會(huì )計師審計與公眾的期望差距,在獨立審計準則的制訂和實(shí)施過(guò)程中有必要進(jìn)一步研究舞弊審計,強調注冊會(huì )計師對相關(guān)奉獻的提示,并對以頒布的某些獨立審計準則進(jìn)行修改和完善;
加強審計獨立性建設。從近期國內外證券市場(chǎng)發(fā)生的一系列重大案件來(lái)看,我們需要更加迫切的強調審計的獨立性問(wèn)題。這就要求我們在現有的獨立審計準則體系中深入研究并制定執業(yè)道德準則,尤其要強調審計獨立性方面的規范指南;
加強審計的廣度和深度拓展建設。拓展審計的深度和廣度,一方面要突破僅僅規范報表審計業(yè)務(wù)的準則體系,建立和完善規范會(huì )計報表業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)的準則體系;另一方面,這對注冊會(huì )計師行業(yè)在加入世貿組織的變化,在修訂完善現行準則的基礎上,深入特殊、特殊領(lǐng)域的資本和資產(chǎn)以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的審計。
(三) 市場(chǎng)法制的約束要素
在加強商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)合同約束制度建設的同時(shí),還要通過(guò)市場(chǎng)法制化建設來(lái)約束商業(yè)銀行公司治理結構的外部治理。國家及各職能主管部門(mén)、行業(yè)自律協(xié)會(huì )和相關(guān)的部門(mén)要加強法律約束制度建設,通過(guò)良好的法制市場(chǎng)環(huán)境約束,以促使商業(yè)銀行在一個(gè)更好的法制市場(chǎng)環(huán)境中依法進(jìn)行公平競爭和經(jīng)營(yíng)。
(四)經(jīng)營(yíng)合同的約束要素
商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)行為更表現為一種契約的信用行為,而契約信用行為已把都是通過(guò)各類(lèi)合同以及對合同的遵守來(lái)完成的。商業(yè)銀行外部治理結構的經(jīng)營(yíng)合同約束制度,除了企業(yè)自身之外,還包括對各類(lèi)合同行業(yè)標準的法律界定以及法律執行等。因此,加強經(jīng)營(yíng)合同的約束制度建設,是商業(yè)銀行公司治理結構重要的外部治理方式。
(五)顧客選擇的約束要素
商業(yè)銀行的市場(chǎng)競爭,從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)是對顧客的競爭,而在買(mǎi)方市場(chǎng)條件下,顧客的選擇權利越來(lái)越得到充分的尊重�？梢哉f(shuō)通過(guò)消費者協(xié)會(huì )、新聞輿論監督、國家和各種組織的顧客滿(mǎn)意度評價(jià)系統以及各種顧客團體的,確保顧客成為商業(yè)銀行公司治理結構的最為重要的外部約束力量。
顧客約束制度的構建,其核心是商業(yè)銀行在競爭中創(chuàng )造自己的品牌,從而以品牌金融帶動(dòng)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)效益。如要實(shí)現這一層面的躍升,則必須為顧客提供優(yōu)質(zhì)化的產(chǎn)品和服務(wù),在激烈的市場(chǎng)競爭中突圍,構建戰略性的客戶(hù)關(guān)系,長(cháng)期保持顧客的滿(mǎn)意度,從而以品牌金融贏(yíng)得競爭效益。世界上的著(zhù)名銀行無(wú)一不是這樣的經(jīng)營(yíng)之路,例如美國的花旗銀行、香港的匯豐銀行,等等。
內外部約束制度體系的和諧耦合
我國商業(yè)銀行既面臨著(zhù)內外部制度安排的問(wèn)題,又面臨著(zhù)外部市場(chǎng)的競爭問(wèn)題;商業(yè)銀行內外部約束制度體系與商業(yè)銀行外部市場(chǎng)競爭既有內在的關(guān)聯(lián),又各有其獨立的內在機理,這是問(wèn)題的兩個(gè)方面。為此我們運用席酉民的和諧管理思想和基本原理,提出商業(yè)銀行內外部約束制度體系在外部市場(chǎng)競爭中的和諧耦合的對策,即:優(yōu)先設計外部治理效率,演化外部市場(chǎng)環(huán)境;優(yōu)先設計內部控制機制,自然演化風(fēng)險管理機制。
優(yōu)先設計外部治理效率,自然演化外部市場(chǎng)環(huán)境:
以商業(yè)銀行外部存在的核心問(wèn)題為導向,優(yōu)先設計外部治理效率的同時(shí),也要協(xié)調商業(yè)銀行本身所不能獨自改變的外部市場(chǎng)環(huán)境,使得優(yōu)先設計外部治理效率與自然演化外部市場(chǎng)環(huán)境和諧耦合地。為此要重點(diǎn)注意:大力發(fā)展競爭性的服務(wù)產(chǎn)品市場(chǎng),通過(guò)銀行間的市場(chǎng)競爭提升外部治理效率的,來(lái)促使商業(yè)銀行自覺(jué)改善內部治理;加大商業(yè)銀行的開(kāi)放程度,鼓勵銀行間的兼并重組,通過(guò)增加商業(yè)銀行生存壓力來(lái)促進(jìn)治理結構優(yōu)化,提高風(fēng)險控制能力;加大商業(yè)銀行上市的推進(jìn)力度,發(fā)揮資本市場(chǎng)對于治理結構優(yōu)化的促進(jìn)作用。加強與國際接軌的監管要求,對國內商業(yè)銀行實(shí)行評級、并大力推行規范的信息披露制度,引導公眾和存款人關(guān)注商業(yè)銀行的信用狀況,強化債權人約束,進(jìn)而促進(jìn)商業(yè)銀行自覺(jué)優(yōu)化治理結構。大力培育銀行家市場(chǎng),為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理層的人員流動(dòng)創(chuàng )造條件;遵守外部市場(chǎng)環(huán)境,不違背市場(chǎng)發(fā)展的自身調節,洞悉市場(chǎng)發(fā)展和市場(chǎng)環(huán)境變化的趨勢,加大市場(chǎng)需求的預測與營(yíng)銷(xiāo)競爭的力度。
優(yōu)先設計內部約束機制,客觀(guān)調控風(fēng)險管理機制:
商業(yè)銀行作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的專(zhuān)業(yè)機構,治理結構的優(yōu)化與完善只是為商業(yè)銀行的風(fēng)險管理創(chuàng )造了一個(gè)較好的基礎,要真正提高商業(yè)銀行的風(fēng)險控制能力和核心競爭力,還需要商業(yè)銀行配套進(jìn)行內部風(fēng)險管理體系和內部控制體系的改革。因此,以商業(yè)銀行內部存在的核心問(wèn)題為導向,優(yōu)先設計內部約束機制的同時(shí),也要協(xié)調商業(yè)銀行本身所不能完全獨自控制的風(fēng)險管理機制,使得優(yōu)先設計內部約束機制與客觀(guān)調控風(fēng)險管理機制和諧耦合地發(fā)展。為此要重點(diǎn)注意:商業(yè)銀行內部必須建立并嚴格執行對董事會(huì )經(jīng)營(yíng)決策的約束機制,協(xié)同董事會(huì )建立清晰的發(fā)展戰略目標和具有指導性的企業(yè)文化價(jià)值觀(guān),使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)行為能夠得到有效地開(kāi)展;對商業(yè)銀行組織結構進(jìn)行系統改造,包括公司治理結構和管理架構的改造,提高對市場(chǎng)的反映能力和對風(fēng)險的識別能力;建立更加市場(chǎng)化的信貸風(fēng)險管理系統,獨立評估信貸風(fēng)險,并建立直屬董事會(huì )與監事會(huì )的風(fēng)險控制委員會(huì ),對信用風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險、操作風(fēng)險等進(jìn)行全面評估、監測、計量與控制,防止風(fēng)險管理失控。
:
1.顧功耘.制度設計與國際經(jīng)驗.亞洲企業(yè)法制論壇上的發(fā)言,2003
2.蔣永華.完善我國商業(yè)銀行獨立董事制度的思考.金融時(shí)報,2003
3.徐龍華.英國匯豐銀行的公司治理及借鑒.金融時(shí)報,2002
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