集團公司財務(wù)風(fēng)險控制體系建設論文

　　1財務(wù)風(fēng)險管理地位

　　集團公司進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)的過(guò)程中由于受到多種因素的影響，往往無(wú)法達到預期收益，這是因為其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)較為復雜，經(jīng)濟活動(dòng)能力有限，且外部環(huán)境以及內部環(huán)境在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不確定，有時(shí)受到這些因素的影響，集團公司生產(chǎn)經(jīng)濟活動(dòng)還面臨了失敗的可能行。對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析可以發(fā)現，集團公司在經(jīng)營(yíng)中所面臨的市場(chǎng)、戰略、運營(yíng)以及合規等風(fēng)險都會(huì )影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、財務(wù)狀況，最終影響企業(yè)收益。并且不同的風(fēng)險之間還會(huì )相互影響，最終惡化風(fēng)險影響，導致風(fēng)險爆發(fā)，這就使得在集團公司以及個(gè)別公司內部的風(fēng)險連鎖效應。有時(shí)小小的財務(wù)風(fēng)險會(huì )直接影響整個(gè)公司以及其合作伙伴、市場(chǎng)等。而所有經(jīng)濟活動(dòng)最終都會(huì )在財務(wù)上有所體現，因此財務(wù)風(fēng)險是影響風(fēng)險的最終因素，所以必須對其進(jìn)行有效的管控。

　　2體系建設

　　財務(wù)風(fēng)險控制對集團公司具有重要的意義，通過(guò)內部控制，有效提高資源的利用率，以此管控財務(wù)風(fēng)險，解決各類(lèi)財務(wù)問(wèn)題，加強風(fēng)險的防范，這是現代集團企業(yè)所面臨的核心問(wèn)題。通過(guò)風(fēng)險管控體系的建立對與企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。

　　2.1構建風(fēng)險管控的必要性

　　目前多數企業(yè)在財務(wù)管控方面較為重視，并且所制定的管控內容繁多，雖然如此，但是由于管控體系較為混亂，因而財務(wù)管理能力仍舊存在不足的現象。另外資金、預算管理同實(shí)際的財務(wù)風(fēng)險管控需要也不相匹配，加之內部管控審計能力相對較弱，權責不明確，集權分權楓華嚴重。這無(wú)疑會(huì )加重集團公司面臨財務(wù)風(fēng)險的幾率，因此必須對集團公司的財務(wù)風(fēng)險體系進(jìn)行完善，通過(guò)規范其管理活動(dòng)，加強集團公司財務(wù)危機防范能力。保障風(fēng)險管控活動(dòng)的有效性，并及時(shí)補救財務(wù)管理漏統。

　　2.2風(fēng)險控制體系遵循原則

　�。�1）全面性全員性原則。

　　該項原則主要涉及到財務(wù)風(fēng)險控制相關(guān)崗位以及設計經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的相關(guān)崗位，并貫穿于決策、監督整個(gè)過(guò)程。需要全體員工予以遵循并落實(shí)到每一個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節中，對企業(yè)的整體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行全面性的控制。

　�。�2）分級分權管理原則。

　　該原則要求公司在進(jìn)行內部控制過(guò)程中，依照現有的管理機制，分級分權進(jìn)行風(fēng)險管控，從而實(shí)現逐級管控的目的。

　�。�3）風(fēng)險與收益均衡原則。

　　經(jīng)濟活動(dòng)是基團公司收益的基礎，而在經(jīng)濟活動(dòng)中需要全面衡量基團公司經(jīng)濟活動(dòng)的收益性，在考慮到收益時(shí)還需要進(jìn)一步分析經(jīng)濟活動(dòng)是否會(huì )產(chǎn)生損失。

　�。�4）風(fēng)險適度、超前預警原則。

　　對經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所產(chǎn)生的風(fēng)險基團公司應當準確及時(shí)的進(jìn)行識別，通過(guò)預警、識別、管控系統，對基團風(fēng)險承受能力進(jìn)行提高，從而有效的予以規避。

　　2.3風(fēng)險控制機構的建立

　　對風(fēng)險控制集團公司需要分級建立明確的管控組織機構，從而將風(fēng)險管控風(fēng)險進(jìn)行分擔，通過(guò)對不同級別的總會(huì )計師、財務(wù)負責人以及主任、財務(wù)人員的責任進(jìn)行明確，從而明確風(fēng)險控制點(diǎn)。通過(guò)日常的審核、稽核以及外部的培訓、業(yè)務(wù)綜合考評等方式，提高人員的風(fēng)險意識以及抗擊風(fēng)險的能力，保證集團公司的每一個(gè)人都具有風(fēng)險監控能力，從根本上提高集團公司的風(fēng)險抗性。

　　2.4控制措施

　�。�1）財務(wù)控制體系的完善。

　　在集團公司各項經(jīng)濟活動(dòng)中，各類(lèi)資料的記錄確認以及分類(lèi)、歸檔都是通過(guò)財務(wù)會(huì )計系統予以完成的，并通過(guò)編報、分析建立會(huì )計報告、管理制度，并形成完整的核算橫須。只有具備了完善的體系，財務(wù)管理才能發(fā)揮其應有的作用，有效完成風(fēng)險的規避，更好的發(fā)揮財務(wù)監管作用。從而提高集團公司管理層決策的效率，保證企業(yè)的發(fā)展有據可依，提高風(fēng)險抗性，為企業(yè)創(chuàng )造更好的發(fā)展空間。

　�。�2）職務(wù)分離控制。

　　不相容職務(wù)分離是集團公司建立內部風(fēng)險管控最基礎、最必要的措施。在進(jìn)行內部控制制度的建立、設計過(guò)程中，集團公司需要過(guò)濾、梳理其所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，從而對所有職權進(jìn)行明確，通過(guò)在兩個(gè)人之間施行職務(wù)、崗位的不相容分離法，令不相容的職位、崗位之間進(jìn)行相互的監督、制約，從而提高內部的管理效率，保證會(huì )計信息同實(shí)際相符。

　�。�3）授權審批控制。

　　授權審批是在辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過(guò)規定程序的授權批準。授權審批控制規定每個(gè)崗位及其崗位人員在處理業(yè)務(wù)時(shí)的權限和對應責任。公司應制定授權管理制度和審批程序，建立授權審批體系，編制常規授權的權限指引，規范特別授權的范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權，公布權限，加強對權限行使的監督和管理。對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應當實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。每位相關(guān)人員應在其各自授權范圍內行使職權和承擔責任。

　�。�4）加大財產(chǎn)保護控制。

　　保障財產(chǎn)安全是內部控制的重要目標之一。對于已形成的呆壞賬應加大清欠力度，切實(shí)保障財產(chǎn)的安全與完整，提高企業(yè)財產(chǎn)使用效率。

　�。�5）推動(dòng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)過(guò)程監管。

　　經(jīng)濟業(yè)務(wù)過(guò)程監管是指財務(wù)機構提前介入經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行事前、事中、事后全過(guò)程監督的行為。集團公司應加大財務(wù)機構過(guò)程監管力度，遵循防范性、及時(shí)性、重要性“三個(gè)原則”，通過(guò)全員全過(guò)程細化監管措施，建立完善長(cháng)效機制，切實(shí)提升經(jīng)濟業(yè)務(wù)監管水平，防范財務(wù)風(fēng)險。

　�。�6）重視全面預算控制。

　　會(huì )計控制是事后控制。預算控制是事前控制，因此其重要性不亞于會(huì )計控制，在某些方面其作用甚至超過(guò)會(huì )計控制。預算控制就是在明確各責任部門(mén)職權的前提下，按照預算的編制、審定和執行程序，實(shí)施全面預算管理制度。通過(guò)預算控制，使得經(jīng)營(yíng)目標轉化為各部門(mén)、各個(gè)崗位以至個(gè)人的具體目標，并作為其績(jì)效約束條件，從而保證了企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現。

　�。�7）通過(guò)運營(yíng)分析對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行掌控。

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要不斷對其發(fā)展目標進(jìn)行調整，從而調整預算，為企業(yè)制定合理的財務(wù)管理決策，在運營(yíng)分析控制中通過(guò)對預算的全面控制，尋找經(jīng)營(yíng)中的偏差，并依照企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況解決實(shí)際問(wèn)題，對預算控制進(jìn)行修正。

　　3結束語(yǔ)

　　財務(wù)管理在企業(yè)管理中對提高企業(yè)風(fēng)險防范能力有著(zhù)重要意義，通過(guò)對內部控制水平度提升可以有效提高企業(yè)管理水平，并保證企業(yè)戰略目標的實(shí)現�；鶊F公司需要不斷對內部控制制度進(jìn)行完善，同時(shí)加強自身風(fēng)險評估機制的建立，對風(fēng)險控制力進(jìn)行加強，有效規避風(fēng)險，從而降低風(fēng)險產(chǎn)生率，最大限度提升企業(yè)可獲得的經(jīng)濟利益。

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