內部控制體系下的風(fēng)險管理論文

　　在社會(huì )的各個(gè)領(lǐng)域，大家總免不了要接觸或使用論文吧，通過(guò)論文寫(xiě)作可以提高我們綜合運用所學(xué)知識的能力。那要怎么寫(xiě)好論文呢？下面是小編幫大家整理的內部控制體系下的風(fēng)險管理論文，歡迎閱讀與收藏。

　　一、廈門(mén)國貿八年風(fēng)險管理導

　　向內部控制體系構建歷程在健康發(fā)展的內控體系環(huán)境下，公司營(yíng)業(yè)收入和利潤穩健增長(cháng)，多年入選《財富》雜志評選的中國企業(yè)500強榜單及世界品牌實(shí)驗室評選的中國500最具價(jià)值品牌，蟬聯(lián)廈門(mén)年度最佳雇主稱(chēng)號。

　　二、案例分析與研究

　　從實(shí)踐層面看，上文按照時(shí)間順序描述了廈門(mén)國貿在構建風(fēng)險管理導向的內部控制體系的歷程，而從理論層面研究，筆者認為成功構建的重要影響因素有如下四個(gè)方面。

　�。ㄒ唬┮詷I(yè)務(wù)流程為基礎，持續梳理和完善

　　從上文可以看出，業(yè)務(wù)流程的梳理貫穿了三個(gè)發(fā)展階段。公司堅持以我為主，借助外力的原則，通過(guò)人員訪(fǎng)談、專(zhuān)題研討、溝通反饋、資料收集與分析、問(wèn)題歸納與總結，對業(yè)務(wù)進(jìn)行診斷。流程診斷的步驟包括對現有流程進(jìn)行調研、識別風(fēng)險點(diǎn)和風(fēng)險程度、描繪業(yè)務(wù)流程圖、分析流程的主要問(wèn)題、針對主要問(wèn)題進(jìn)行完善。特別值得一提的是內控體系建設不是一蹴而就的，公司持續不斷地對流程進(jìn)行完善。

　�。ǘ�）以風(fēng)險指標為預警，建立風(fēng)險預警系統

　　所謂風(fēng)險預警系統實(shí)際上是向各業(yè)務(wù)板塊收集匯總相關(guān)的數據信息，監控風(fēng)險因素的變動(dòng)趨勢，并評價(jià)各種風(fēng)險指標偏離預警線(xiàn)的程度，向公司領(lǐng)導發(fā)出預警信號并提前采取對策的系統。廈門(mén)國貿的具體做法如下：首先，成立董事會(huì )風(fēng)險控制委員會(huì )領(lǐng)導的工作小組，小組成員為各事業(yè)部業(yè)務(wù)骨干，負責研究公司的宏觀(guān)環(huán)境和系統性風(fēng)險，設計公司的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險評估體系和控制架構，建立風(fēng)險預警系統。并在各業(yè)務(wù)板塊設立聯(lián)絡(luò )人，負責在重大風(fēng)險事項發(fā)生時(shí)第一時(shí)間通報工作小組成員，于日常經(jīng)營(yíng)中定期跟進(jìn)，形成月報制度。其次，構建風(fēng)險指標體系，提煉各項指標，設置預警區間。在設計風(fēng)險指標時(shí)，著(zhù)重于關(guān)鍵風(fēng)險控制點(diǎn)，每個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域大概提煉5至7個(gè)風(fēng)險指標。風(fēng)險指標和預警區間均是工作小組在與業(yè)務(wù)一線(xiàn)人員進(jìn)行充分溝通后，根據宏觀(guān)環(huán)境、公司戰略目標和實(shí)際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行設計的。并且風(fēng)險指標和預警值的設置并不是一成不變的，根據經(jīng)營(yíng)情況及時(shí)調整。最后，由工作小組成員于每月初將風(fēng)險信息匯總上報風(fēng)控委員會(huì )，報告內容包括監控風(fēng)險指標是否超過(guò)預警值、相應的對策建議，并要求相關(guān)部門(mén)限期改善。

　�。ㄈ�）以信息技術(shù)為支撐，提高信息與溝通的質(zhì)量

　　在ERP上線(xiàn)前，公司的貿易業(yè)務(wù)系統和財務(wù)系統是獨立的，業(yè)務(wù)信息與財務(wù)信息不對稱(chēng)。而ERP系統上線(xiàn)后實(shí)現資金流、物流、信息流的統一管理，減少決策風(fēng)險。公司還在ERP項目二期開(kāi)發(fā)了BW（BusinessInformationWarehouse，商務(wù)信息倉庫，以下簡(jiǎn)稱(chēng)BW）分析系統和管理駕駛艙分析系統。BW分析系統能夠將分散在不同系統的業(yè)務(wù)處理連接起來(lái)，有利于對獲利能力、資源占用、業(yè)務(wù)控制、費用檢查等進(jìn)行分析。而管理駕駛艙則構建公司特有的指標管理體系，其關(guān)鍵指標可從“匯總到明細”、“當前到歷史”等多個(gè)維度進(jìn)行挖掘和預測分析，并形象地通過(guò)各種圖表及類(lèi)似駕駛艙的儀表盤(pán)，將數據直觀(guān)地展現出來(lái)，為各層級用戶(hù)提供決策依據。這兩個(gè)系統的開(kāi)發(fā)進(jìn)一步加強對ERP系統數據采集的真實(shí)性和時(shí)效性管理，有助于風(fēng)險防范。

　�。ㄋ模┮詫�(shí)現全員控制為目標，形成重視風(fēng)險管理的企業(yè)文化

　　除了公司高層領(lǐng)導不斷向員工強調風(fēng)險管理的重要性以外，各層管理部門(mén)均通過(guò)自身工作不斷向基層員工傳達風(fēng)險管理的理念。例如，風(fēng)險管理部對業(yè)務(wù)部門(mén)的日常風(fēng)險進(jìn)行管理，對于逾期或保證金不足的合同，第一時(shí)間向業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)出風(fēng)險提示，督促業(yè)務(wù)人員及時(shí)催款、催貨；經(jīng)常開(kāi)展風(fēng)險警示會(huì )，以案例方式對員工進(jìn)行培訓。又如，內控與審計部將日常審計與內部控制審計結合，實(shí)現內部控制工作常態(tài)化；注重事前審計，在審計工作中揭示可能存在的風(fēng)險點(diǎn)；協(xié)助和輔導各業(yè)務(wù)板塊制定流程規范和編寫(xiě)內控手冊，組織各業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行內控自我評價(jià)工作；根據問(wèn)責制度，在風(fēng)險事件發(fā)生后，第一時(shí)間開(kāi)展審計，追查責任人和事件原因。公司還設立一些跨部門(mén)合作小組，例如上文提到的風(fēng)險預警系統工作小組，還有制度梳理工作小組、內控自我評價(jià)工作小組等。此外，公司在各業(yè)務(wù)板塊安排責任心強、有經(jīng)驗的內控專(zhuān)員，對一些關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行把關(guān)。

　　三、結束語(yǔ)

　　本文采用案例研究方法，對廈門(mén)國貿七年來(lái)的構建歷程進(jìn)行分析并提煉關(guān)鍵因素�？梢钥闯�，廈門(mén)國貿通過(guò)探索與實(shí)踐，建立了以風(fēng)險管理為導向、以流程為基礎、以風(fēng)險指標為預警、以信息系統為保障、以全員控制為目標的內部控制體系，具有自身特色，實(shí)現了風(fēng)險管理與經(jīng)營(yíng)管理的有效融合，為其他企業(yè)提供有益的參考。但是本文研究仍然存在局限性，因為單一案例研究有助于復雜現象的深入，但研究結論的通用性不免有所折扣。

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