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信用證遭拒付的原因分析及防范策略
[摘 要] 隨著(zhù)經(jīng)濟全球化的發(fā)展，信用證作為國際結算中的一種重要結算方式，在國際貿易中得到了廣泛的使用，但由于信用證的純單據交易及其繁雜性的特點(diǎn)，有時(shí)就會(huì )出現信用證遭拒付的情況。本文分析了信用證結算方式存在的風(fēng)險、信用證遭拒付的原因，最后提出了相應的防范策略。[關(guān)鍵詞] 信用證；拒付原因；防范
在國際貿易結算方式中，普遍接受的國際結算方式有：信用證、托收、匯付。信用證以開(kāi)證行承擔第一性付款責任的銀行信用以及買(mǎi)賣(mài)雙方責權對等的特點(diǎn)，牢牢占據國際貿易結算的主導地位。但是信用證又是三種結算中操作難度最大，技術(shù)要求最高的一個(gè)，因此，采取信用證結算方式很容易由于單證的問(wèn)題而被拒付。近年來(lái)，信用證被拒付的案例時(shí)有發(fā)生，且有上升的趨勢，而信用證一旦被拒付，給出口企業(yè)帶來(lái)的損失是巨大的。因此，研究和分析信用證遭拒付的原因，能減少企業(yè)由此而帶來(lái)的損失，也有利于推動(dòng)我國對外貿易事業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。
一、信用證遭拒付的表現及原因
信用證拒付是指受益人提交的單據在表面上沒(méi)有與信用證規定嚴格相符，開(kāi)證行拒絕接受單據或者不受理單據，并不履行付款責任的行為。根據國際貿易程序簡(jiǎn)化署的有關(guān)統計，1970年香港的不符率達85%，澳大利亞的竟達90%，而其他一些發(fā)達國家的不符率一般都高于50%。另外，根據美國密執根大學(xué)教授曼蒂的調查，在他所選擇的1000套信用證業(yè)務(wù)的卷案宗中，符合《UCP500》單據要求的信用證業(yè)務(wù)只占27%，也就是說(shuō)大約有73%的信用證業(yè)務(wù)存在著(zhù)不符點(diǎn)，由此可見(jiàn)，信用證遭拒付的比例有多大。那么到底是什么導致信用證被拒付呢?其實(shí)，導致信用證遭拒付的原因有很多，但銀行拒付信用證的理由只有一個(gè)——單證不符，單證不符點(diǎn)多種多樣，造成的原因也各不相同。具體可分為以下幾類(lèi)。
1.單據中信息與信用證要求不符。單據貨物描述與信用證不符；提交單據類(lèi)別與信用證要求不符；提交單據份數與信用證要求不一致。
這一類(lèi)錯誤是經(jīng)常出現的，也是制作單證時(shí)最容易出錯的地方，一旦單據貨物描述與信用證中關(guān)于“Description of Goods”不相符，那此份信用證很可能就會(huì )被拒付了。如信用證“Description of Goods”中規定“AS PER PROFORMA INVOICE NO.HR2007D001 ELDOM C-110 CORDLESS LETTLE IN WHITE WITH BLUE ELEMENTS.0.6L， WITH CHINESE MADE CONTROLLER AND EMC/LVD/EMF/ROHS APPROVALS”那么在制作發(fā)票或其他單證時(shí)就必須按信用證中所規定的寫(xiě)，特別注意一定不能漏了“ AS PER PROFORMA INVOICE NO HR2007D001”這句話(huà)。
2.各單據之間信息不一致。各單據描述貨物不一致；各單據間的幣種不一致；單據間的嘜頭不一致等。
出現這一類(lèi)問(wèn)題的原因有以下幾種可能：一是在制做發(fā)票時(shí)就出錯了，也就是說(shuō)在填制發(fā)票時(shí)就出現了發(fā)票內容與信用證不一致的情況。因為發(fā)票是制做其他單據的基本依據，源頭出現錯誤，自然其他單據也會(huì )出錯。二是沒(méi)有以信用證為依據來(lái)繕制其他單據，而是根據合同來(lái)制做單據。
3.信用證過(guò)期。在買(mǎi)賣(mài)雙方達成協(xié)議，以信用證方式支付貨款時(shí)，在開(kāi)證行開(kāi)出的信用證中，都會(huì )標明信用證的有效期，在信用證有效期后提交單據是被視為無(wú)效的，銀行會(huì )以此拒付。造成這一情況的原因可能是因為單證員在收到國外開(kāi)來(lái)的信用證后，沒(méi)有仔細認真的核對信用證的第一部分即信用證基本信息，如信用證的性質(zhì)、開(kāi)證日期、到期日期、最遲裝運日等，因而沒(méi)有按照信用證要求及時(shí)安排好貨物報檢、報關(guān)、裝船，最終導致不能在信用證有效期內到銀行議付貨款，使信用證過(guò)期。
4.過(guò)期交單。過(guò)期交單指沒(méi)有在規定的時(shí)間內及時(shí)提交單據，按照《UCP500》第43條規定，信用證除須規定交單的到期日，還應規定一個(gè)從裝運單據的裝運日起算的交單期限，在這個(gè)期限內必須提交符合信用證條款的單據。如無(wú)此規定，銀行將不接受自裝運日起21天后提交的單據，但在任何情況下，單據的提交不得遲于信用證的到期日。由此可見(jiàn)，單據的提交時(shí)間是有嚴格規定的，也是十分重要的。造成過(guò)期交單主要有兩方面的原因：一方面是由于進(jìn)口方遲遲不開(kāi)立相關(guān)信用證，延誤了出口方的備貨和裝運，由于縮短了備貨、裝運的時(shí)間，以至于在制作相關(guān)單據時(shí)時(shí)間倉促，再加上寄單的時(shí)間，很可能就會(huì )造成過(guò)期交單。另一方面可能是由于郵寄延誤而造成的。例如出口方在裝運后就寄出相關(guān)單據，但是由于郵遞的錯誤，最終到達開(kāi)證行或指定行時(shí)已超過(guò)所規定的最遲交單日。
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